代理記賬服務(wù)為小微企業(yè)信貸打開(kāi)了一扇新的大門(mén)

為了控制成本，眾多小微企業(yè)將公司賬務(wù)外包給第三方代理記賬機(jī)構(gòu)，形成了一個(gè)近千億規(guī)模的市場(chǎng)。

但這個(gè)潛力市場(chǎng)的執(zhí)證機(jī)構(gòu)卻只滿(mǎn)足了很小的市場(chǎng)需求。據(jù)麻袋研究院統(tǒng)計(jì)，持牌代賬公司僅服務(wù)了代理記賬行業(yè)2.4%的市場(chǎng)規(guī)模。

由于代賬機(jī)構(gòu)擁有小微企業(yè)大量的資金、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，利用這些數(shù)據(jù)為小微信貸風(fēng)控策略成為可能。隨著代賬市場(chǎng)的不斷擴(kuò)大，小微信貸市場(chǎng)也打開(kāi)了一扇新的大門(mén)。

一、什么是代理記賬？

代理記賬是指從事代理記賬業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)接受小微企業(yè)主等委托辦理會(huì)計(jì)代賬業(yè)務(wù)，為其節(jié)約成本，主要服務(wù)內(nèi)容包括智能記賬、納稅申報(bào)、工商注冊(cè)、發(fā)票服務(wù)、稅務(wù)籌劃等。

資料來(lái)源：大賬房、麻袋研究院

目前，市場(chǎng)上服務(wù)中小微企業(yè)的代理記賬機(jī)構(gòu)主要分為兩類(lèi)，一類(lèi)是代賬軟件服務(wù)公司，該類(lèi)企業(yè)主要提供軟件服務(wù)、財(cái)稅培訓(xùn)服務(wù)等，合作的中小微企業(yè)一般有自己的會(huì)計(jì)人員，主要收取代賬軟件使用服務(wù)費(fèi)；另一類(lèi)是代理記賬中介機(jī)構(gòu)，小微企業(yè)沒(méi)有自己的財(cái)稅人員，將企業(yè)賬務(wù)、繳稅等全部外包給前者，主要收取代賬服務(wù)費(fèi)。這兩類(lèi)機(jī)構(gòu)均擁有小微企業(yè)大量的資金流水、財(cái)務(wù)等數(shù)據(jù)。

二、代理記賬行業(yè)潛在市場(chǎng)空間巨大，持牌機(jī)構(gòu)服務(wù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足

據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局和工信部數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)共有中小微企業(yè)3000萬(wàn)，個(gè)體工商戶(hù)6296萬(wàn)。小微企業(yè)平均代賬費(fèi)用4000元/年，考慮到部分個(gè)體工商戶(hù)不需要記賬服務(wù)或者自己聘請(qǐng)會(huì)計(jì)人員記賬，全國(guó)代賬服務(wù)潛在市場(chǎng)規(guī)模1200億至3700億元。

根據(jù)財(cái)政部頒布的《代理記賬管理辦法》第三條要求：“ 除會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)審批機(jī)關(guān)）批準(zhǔn)，領(lǐng)取由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書(shū)。”也就是說(shuō)，除了會(huì)計(jì)師事務(wù)所，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得從事代理記賬服務(wù)。

但是，目前持牌機(jī)構(gòu)數(shù)量較少，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足市場(chǎng)需求。據(jù)財(cái)政部統(tǒng)計(jì)，截至2019年底，全國(guó)執(zhí)證代理記賬機(jī)構(gòu)共45286家，較上年同期增長(zhǎng)43.65%(其中，新申請(qǐng)執(zhí)證代理記賬機(jī)構(gòu)共16741家，較上年同期增長(zhǎng)121.94%),代理服務(wù)企業(yè)共221.98萬(wàn)家，較上年同期增長(zhǎng)32.88%。由此可知，持牌執(zhí)證代理記賬機(jī)構(gòu)僅服務(wù)了2.4%的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)，市場(chǎng)空間巨大。

此外，據(jù)麻袋研究院預(yù)測(cè)，截至2018年底，非持牌代賬公司有20.5萬(wàn)，占總代賬機(jī)構(gòu)的82%。

三、競(jìng)品現(xiàn)狀

麻袋研究院通過(guò)對(duì)現(xiàn)有的代理記賬公司數(shù)量分布統(tǒng)計(jì)估算得出，一線城市有上千家代理記賬公司，二線城市幾百家，三線城市一百家左右。

表1 部分城市代理記賬情況

資料來(lái)源： 公開(kāi)資料、麻袋研究院

部分頭部代理記賬公司擁有幾十萬(wàn)家個(gè)體工商戶(hù)及中小微企業(yè)客戶(hù)，但是，平均到每個(gè)城市，擁有的客戶(hù)數(shù)依然只有1000-2000個(gè)。

資料來(lái)源： 公開(kāi)資料、麻袋研究院

頭部代理記賬軟件服務(wù)商由于擁有客戶(hù)較多，整體盈利情況較好，諾諾云財(cái)稅、暢捷通、億企贏2018年全年收入分別為近7億元、4.3億元和1.45億元。

表2 部分代理記賬企業(yè)收入情況

資料來(lái)源：公開(kāi)資料、麻袋研究院

四、盈利模式

據(jù)麻袋研究院了解，目前代理記賬企業(yè)盈利模式可以分為兩類(lèi)。一類(lèi)通過(guò)招聘大量會(huì)計(jì)人員為企業(yè)提供代理記賬等服務(wù)，收取代理記賬服務(wù)費(fèi)；另一類(lèi)通過(guò)開(kāi)發(fā)代理記賬軟件，提高會(huì)計(jì)人員代賬和報(bào)稅效率，收取軟件服務(wù)費(fèi)。具體分析如下：

（1）代理記賬機(jī)構(gòu)

根據(jù)小微企業(yè)性質(zhì)，代理記賬機(jī)構(gòu)收費(fèi)可分為三類(lèi)：零申報(bào)企業(yè)2000元/年，小規(guī)模納稅人2500元/年，一般納稅人6000元/年，具體收費(fèi)根據(jù)地區(qū)和業(yè)務(wù)量有所不同。但是不管如何，代理記賬收費(fèi)均低于企業(yè)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)人員支付的工資。

表3 部門(mén)代理記賬公司產(chǎn)品定價(jià)

麻袋研究院以南京市場(chǎng)為例，通過(guò)估算發(fā)現(xiàn)，如果代理記賬公司僅代賬服務(wù)，至少需要為50家企業(yè)提供服務(wù)才能保持盈虧平衡。

表4 代理記賬公司盈利模式

（2）代理記賬軟件服務(wù)商

除了代理記賬收取服務(wù)費(fèi)外，一些企業(yè)開(kāi)發(fā)代理記賬軟件供第三方代賬公司或者企業(yè)會(huì)計(jì)人員使用，并按照服務(wù)的小微企業(yè)客戶(hù)數(shù)（或稱(chēng)為賬套數(shù)）收費(fèi)。

目前市場(chǎng)上這類(lèi)企業(yè)收費(fèi)差異較大，主要與各企業(yè)采購(gòu)量和財(cái)稅軟件功能有關(guān)，特別是報(bào)稅是否支持一鍵申報(bào)以及哪些城市支持。據(jù)麻袋研究院統(tǒng)計(jì)，每個(gè)賬套從幾十元到幾百元，最便宜6元，最貴需要360元。相對(duì)來(lái)說(shuō)，云賬房系統(tǒng)較貴，但是該系統(tǒng)最大優(yōu)勢(shì)是開(kāi)通了25個(gè)省市的一鍵全稅種批量申報(bào)功能。

表5 代理記賬軟件服務(wù)商產(chǎn)品定價(jià)

五、總結(jié)與展望

目前，市面上大量代理記賬機(jī)構(gòu)綜合實(shí)力較弱，未獲得財(cái)政部頒布的從業(yè)資質(zhì)，大量的代賬公司依然使用傳統(tǒng)的代賬方式。新進(jìn)代理記賬行業(yè)的從業(yè)機(jī)構(gòu)可以通過(guò)開(kāi)發(fā)免費(fèi)代賬軟件，并幫助大量資質(zhì)較弱的代賬公司獲得代賬資質(zhì)，從而積累小微企業(yè)客戶(hù)，以便通過(guò)小微企業(yè)貸款等其他業(yè)務(wù)提高企業(yè)收入。據(jù)麻袋研究院統(tǒng)計(jì)，慧算賬、大賬房、九洲財(cái)務(wù)、諾諾云財(cái)稅、暢捷通等代賬機(jī)構(gòu)均在布局金融業(yè)務(wù)。

在代理記賬軟件開(kāi)發(fā)方面，目前已有的代賬軟件依然還有很多問(wèn)題未解決，需要不斷優(yōu)化，特別是集中精力開(kāi)發(fā)一鍵報(bào)稅、人機(jī)互動(dòng)等功能，只有解決代賬公司老板、會(huì)計(jì)人員、以及小微企業(yè)老板重點(diǎn)關(guān)心的問(wèn)題，才能快速獲取客戶(hù)，為企業(yè)帶來(lái)收入。

對(duì)于有一定客戶(hù)量的代理記賬機(jī)構(gòu)，建議通過(guò)為小微企業(yè)提供金融服務(wù)，不僅客戶(hù)獲取額外收入，還可以提高客戶(hù)黏性。如果獨(dú)自開(kāi)展金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)不足，建議與金融機(jī)構(gòu)合作，利用后者的資金和風(fēng)控經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)共同盈利。