在和一位會計(jì)所所長交流代理記賬行業(yè)的時(shí)候，他推薦我看看華財(cái)會計(jì)，因?yàn)椤埃ü蓹?quán)簡單）比較容易看得懂。（而且）能代表記賬行業(yè)的情況”。所以，放下了別的題目，先觀察一下有代表性的華財(cái)會計(jì)。華財(cái)會計(jì)（830769.OC）是一家新三板公司，是代理記賬行業(yè)第一家掛牌新三板的，也是唯一一家名字有會計(jì)字樣的新三板公司。如下為華財(cái)會計(jì)2019年報(bào)中相關(guān)代理記賬等財(cái)稅服務(wù)行業(yè)信息摘錄，以及可用于了解代理記賬等財(cái)稅服務(wù)行業(yè)的華財(cái)會計(jì)公司經(jīng)營信息摘錄。括號內(nèi)為個(gè)人點(diǎn)評和增補(bǔ)信息。歡迎留言或私聊討論。華財(cái)會計(jì)概貌華財(cái)會計(jì)財(cái)稅服務(wù)業(yè)務(wù)板塊主要分為三類：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程外包（BPO）、財(cái)稅咨詢、代理記賬報(bào)稅。財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)主要服務(wù)于央企、國企、外資以及大型民營企業(yè)；財(cái)稅咨詢聚焦于成長型、創(chuàng)新型大中型企業(yè)；代理記賬報(bào)稅主要服務(wù)于創(chuàng)業(yè)型小微企業(yè)。公司通過基礎(chǔ)財(cái)務(wù)服務(wù)為入口，在客戶成長過程中提供定制化服務(wù)，包含財(cái)務(wù)服務(wù)、稅務(wù)咨詢、稅收籌劃、財(cái)務(wù)外包、融資信息服務(wù)等內(nèi)容，用信息化手段降低成本、提高效率，持續(xù)深耕財(cái)務(wù)縱深服務(wù)，幫助企業(yè)建立健康的財(cái)稅體系，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。華財(cái)會計(jì)通過“自營+聯(lián)盟+供應(yīng)商”方式建立全國財(cái)稅服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，使得公司的財(cái)稅網(wǎng)絡(luò)進(jìn)一步擴(kuò)大和下沉。

華財(cái)會計(jì)通過了 IS09001 國際質(zhì)量體系認(rèn)證和 ISO27001國際信息安全體系認(rèn)證，是國內(nèi)第一家通過這兩項(xiàng)認(rèn)證的財(cái)稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。基于對中小微企業(yè)財(cái)稅服務(wù)需求的深入理解，公司將傳統(tǒng)記賬業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù)與 IT 技術(shù)有機(jī)結(jié)合，致力于打造中小企業(yè)財(cái)稅共享服務(wù)平臺，為我國中小微企業(yè)提供“業(yè)、財(cái)、稅、銀”一體化服務(wù)，實(shí)現(xiàn)公司對中小微企業(yè)服務(wù)的三個(gè)價(jià)值，即專業(yè)價(jià)值、信息價(jià)值和信用價(jià)值。華財(cái)會計(jì)在上海、天津、重慶、杭州、沈陽等地設(shè)立了 17 家分公司,并在北京、南通、武清設(shè)立了 4 家子公司，在桐廬、烏魯木齊等地設(shè)立合資公司。（華財(cái)會計(jì)一共只有7個(gè)股東，包括在2018年和2019年先后戰(zhàn)略性入股的金蝶軟件和高頓（可點(diǎn)擊閱讀《繼金蝶之后 高頓1217萬入股華財(cái)會計(jì)》）。后兩個(gè)股東是特別的看點(diǎn)，顯然并非財(cái)務(wù)投資人。不過從2019財(cái)報(bào)，還沒看出來2個(gè)業(yè)內(nèi)頭部公司進(jìn)入的整合效應(yīng)。華財(cái)會計(jì)大部分股份還是為創(chuàng)始人夫妻所有。）

在人才建設(shè)方面，公司加強(qiáng)了人才結(jié)構(gòu)優(yōu)化、人才培訓(xùn)、人才引進(jìn)、人員競爭等機(jī)制，減少或置換了部分低端崗位，增加了高端人才的配置，啟動公司中高層經(jīng)營管理人才培訓(xùn)“領(lǐng)航計(jì)劃”，為管理升級等做好人才儲備。（評：華財(cái)會計(jì)12名董監(jiān)高，50后2人，60后5人、70后4人，85后 1人，后浪不夠。華財(cái)會計(jì)的董事長說：華財(cái)會計(jì)在期昐高端人才到華財(cái)來施展才華。）

在戰(zhàn)略合作方面，公司繼續(xù)與財(cái)稅系統(tǒng)供應(yīng)商、金融機(jī)構(gòu)、教育行業(yè)高職類院校以及重點(diǎn)園區(qū)達(dá)成緊密戰(zhàn)略合作，合作廣度和深度不斷拓展。報(bào)告期內(nèi)，公司通過與金融機(jī)構(gòu)的緊密合作，實(shí)現(xiàn)“財(cái)務(wù)稅務(wù)-金融”的一體化和一站式服務(wù)，幫助中小微企業(yè)解決“財(cái)-稅-銀”方面的多種難題；通過與高職類院校合，作為學(xué)校提供會計(jì)真賬實(shí)操教育課程和企業(yè)財(cái)稅課堂；通過與系統(tǒng)服務(wù)商進(jìn)行多角度合作，加強(qiáng)與優(yōu)秀系統(tǒng)商在產(chǎn)品打包、客戶增值、信息挖掘等方面的深度合作。報(bào)告期內(nèi)，公司總體經(jīng)營情況穩(wěn)定，客戶群體繼續(xù)擴(kuò)大，“華財(cái)聯(lián)盟”等新的經(jīng)營方式為未來持續(xù)快速發(fā)展儲備經(jīng)驗(yàn)、積累能力。

對財(cái)稅服務(wù)行業(yè)的分析和判斷

一、報(bào)告期內(nèi)，我國政策環(huán)境有利于公司所在行業(yè)發(fā)展。

1.營商環(huán)境進(jìn)一步改善，市場主體數(shù)量持續(xù)增長，有利于擴(kuò)大財(cái)稅服務(wù)市場規(guī)模。

2.相關(guān)法律法規(guī)不斷完善，促進(jìn)財(cái)稅服務(wù)行業(yè)規(guī)范發(fā)展。

2019 年，為貫徹落實(shí)“放管服”改革，促進(jìn)代理張行業(yè)健康發(fā)展，財(cái)政部印發(fā)《財(cái)政部關(guān)于修改<代理記賬管理辦法>等 2 部部門規(guī)章的決定》（財(cái)政部令第98號），對《代理記賬管理辦法》（財(cái)政部令第80號）進(jìn)行修改，取消申請材料中的各項(xiàng)證明，進(jìn)一步壓縮法定審批時(shí)限，并放寬主管代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、從業(yè)人員條件；

貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于在自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)開展“證照分離”改革全覆蓋試點(diǎn)的通知》（國發(fā)〔2019〕25 號）精神，推動代理記賬行政審批在自貿(mào)區(qū)實(shí)行“告知承諾”改革；貫徹落實(shí)國務(wù)院“一網(wǎng)通辦”工作部署，推動各省政務(wù)服務(wù)平臺與全國代理記賬機(jī)構(gòu)管理系統(tǒng)有效對接；升級完善全國代理記賬機(jī)構(gòu)管理系統(tǒng)，梳理目錄清單，建立數(shù)據(jù)接口，暢通數(shù)據(jù)渠道，推動實(shí)現(xiàn)跨層級、跨部門、跨系統(tǒng)的數(shù)據(jù)互聯(lián)和信息共享。通過上述改革舉措，大大激發(fā)代理記賬服務(wù)市場的活力和動力。

2019 年財(cái)政部還對外發(fā)布了《會計(jì)法》修訂草案征求意見稿，修訂草案明確企業(yè)會計(jì)業(yè)務(wù)可以委托經(jīng)批準(zhǔn)從事代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬，同時(shí)在“法律責(zé)任”部分，增加了代理記賬機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任的規(guī)定。這將會促進(jìn)代賬機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)行，提升服務(wù)質(zhì)量。

同時(shí)，隨著國家財(cái)稅改革的逐步深化，為財(cái)稅服務(wù)行業(yè)打開新的空間。從 2019年1月1日起新修訂的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》全面施行，個(gè)人所得稅納稅人將迎來“專項(xiàng)附加扣除”這一新的減稅措施，個(gè)稅改革紅利得到全面釋放。

通過上述政策措施，財(cái)稅服務(wù)行業(yè)規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)日趨完善，有利于進(jìn)一步規(guī)范行業(yè)行為，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展，全面激發(fā)市場活力。

（三）技術(shù)環(huán)境：IT 和互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)發(fā)展迅猛，有利于財(cái)稅服務(wù)行業(yè)創(chuàng)新變革發(fā)展

從技術(shù)層面看，財(cái)稅服務(wù)與計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的結(jié)合非常緊密，技術(shù)的創(chuàng)新和進(jìn)步為行業(yè)提高效能、降低成本、打破邊界、提升價(jià)值提供了非常大的助力。

在 IT、數(shù)據(jù)處理以及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)日新月異的當(dāng)下，財(cái)稅服務(wù)行業(yè)的服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)模式、交付模式等都發(fā)生很大變化。一是財(cái)稅服務(wù)工具和平臺發(fā)生變化。二是服務(wù)模式發(fā)生變化。三是服務(wù)內(nèi)容更加豐富。財(cái)稅服務(wù)行業(yè)能夠基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理，為客戶提供財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析、融資等服務(wù)內(nèi)容，為客戶創(chuàng)造更大價(jià)值。總的來說，技術(shù)進(jìn)步推動了財(cái)稅服務(wù)行業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和變革。

二、行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)數(shù)量繼續(xù)增長

截至2019年年底，全國執(zhí)證代理記賬機(jī)構(gòu)共45286家，較上年同期增長43.65%(其中，新申請執(zhí)證代理記賬機(jī)構(gòu)共16741家，較上年同期增長 121.94%)，代理服務(wù)企業(yè)共 221.98萬家，較上年同期增長 32.88%。截至 2018 年年底，全國會計(jì)師事務(wù)所 7862 家（不含分所） ，其中合伙制會計(jì)師事務(wù)所 3878 家，有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所 3984 家。

（二）財(cái)稅服務(wù)行業(yè)競爭加劇

在政策、技術(shù)、資本等多方面因素驅(qū)動下，行業(yè)整合加速，行業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)以及行業(yè)上下游相關(guān)企業(yè)進(jìn)行合作發(fā)展之勢明顯，在這種情況下，行業(yè)內(nèi)的競爭無疑加劇，財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)的競爭不再是單個(gè)企業(yè)與企業(yè)之間的競爭，而是平臺與平臺之間的競爭、生態(tài)圈與生態(tài)圈之間的競爭。

三、行業(yè)發(fā)展趨勢

（一）財(cái)稅服務(wù)行業(yè)市場規(guī)模繼續(xù)擴(kuò)大

（二）財(cái)稅服務(wù)行業(yè)發(fā)展模式分化，以縱向?qū)I(yè)化為主

隨著財(cái)稅服務(wù)行業(yè)的發(fā)展，將會有橫向多元化和縱向?qū)I(yè)化兩種模式，在目前階段，對于代賬、會計(jì)服務(wù)和財(cái)稅服務(wù)還沒有打穿打透的情況下，行業(yè)仍然沿著縱深專業(yè)化方向發(fā)展，以財(cái)稅服務(wù)為核心的服務(wù)鏈條不斷細(xì)化、下沉和擴(kuò)展。

（三）財(cái)稅服務(wù)行業(yè)平臺化發(fā)展趨勢逐漸明朗

在激烈的市場競爭環(huán)境下，競爭形態(tài)將會發(fā)生變化，競爭沿著公司競爭——平臺競爭——生態(tài)競爭方向演化。行業(yè)內(nèi)小而美的公司將聚集在平臺上，聚集在大品牌下面，實(shí)現(xiàn)成本更低、效率更高、效益更好。（評：想做平臺、做生態(tài)的不止一家）

（四）財(cái)稅服務(wù)行業(yè)整合不斷加強(qiáng)，集中度將不斷提高

可以對標(biāo)國外財(cái)稅服務(wù)行業(yè)的發(fā)展來看國內(nèi)，美國財(cái)稅服務(wù)行業(yè)的兩家巨頭 H&R Block 和 Intuit占到市場份額的 50%以上，國內(nèi)行業(yè)短時(shí)間內(nèi)無法達(dá)到，預(yù)計(jì)在3-5年內(nèi)，三五十家的企業(yè)能夠聚集起來，占到整個(gè)中國代賬市場的 20%-30%。5-10年內(nèi)，這20%-30%的份額將會被3-5家企業(yè)分割。行業(yè)集中度越來越高，是大勢所趨。

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