在和一位會計所所長交流代理記賬行業(yè)的時候,他推薦我看看華財會計,因為“(股權簡單)比較容易看得懂。(而且)能代表記賬行業(yè)的情況”。所以,放下了別的題目,先觀察一下有代表性的華財會計。華財會計(830769.OC)是一家新三板公司,是代理記賬行業(yè)第一家掛牌新三板的,也是唯一一家名字有會計字樣的新三板公司。如下為華財會計2019年報中相關代理記賬等財稅服務行業(yè)信息摘錄,以及可用于了解代理記賬等財稅服務行業(yè)的華財會計公司經(jīng)營信息摘錄。括號內為個人點評和增補信息。歡迎留言或私聊討論。華財會計概貌華財會計財稅服務業(yè)務板塊主要分為三類:財務業(yè)務流程外包(BPO)、財稅咨詢、代理記賬報稅。財務外包業(yè)務主要服務于央企、國企、外資以及大型民營企業(yè);財稅咨詢聚焦于成長型、創(chuàng)新型大中型企業(yè);代理記賬報稅主要服務于創(chuàng)業(yè)型小微企業(yè)。公司通過基礎財務服務為入口,在客戶成長過程中提供定制化服務,包含財務服務、稅務咨詢、稅收籌劃、財務外包、融資信息服務等內容,用信息化手段降低成本、提高效率,持續(xù)深耕財務縱深服務,幫助企業(yè)建立健康的財稅體系,助力企業(yè)實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。華財會計通過“自營+聯(lián)盟+供應商”方式建立全國財稅服務網(wǎng)絡,使得公司的財稅網(wǎng)絡進一步擴大和下沉。

華財會計通過了 IS09001 國際質量體系認證和 ISO27001國際信息安全體系認證,是國內第一家通過這兩項認證的財稅專業(yè)服務機構。基于對中小微企業(yè)財稅服務需求的深入理解,公司將傳統(tǒng)記賬業(yè)務、咨詢業(yè)務與 IT 技術有機結合,致力于打造中小企業(yè)財稅共享服務平臺,為我國中小微企業(yè)提供“業(yè)、財、稅、銀”一體化服務,實現(xiàn)公司對中小微企業(yè)服務的三個價值,即專業(yè)價值、信息價值和信用價值。華財會計在上海、天津、重慶、杭州、沈陽等地設立了 17 家分公司,并在北京、南通、武清設立了 4 家子公司,在桐廬、烏魯木齊等地設立合資公司。(華財會計一共只有7個股東,包括在2018年和2019年先后戰(zhàn)略性入股的金蝶軟件和高頓(可點擊閱讀《繼金蝶之后 高頓1217萬入股華財會計》)。后兩個股東是特別的看點,顯然并非財務投資人。不過從2019財報,還沒看出來2個業(yè)內頭部公司進入的整合效應。華財會計大部分股份還是為創(chuàng)始人夫妻所有。)

在人才建設方面,公司加強了人才結構優(yōu)化、人才培訓、人才引進、人員競爭等機制,減少或置換了部分低端崗位,增加了高端人才的配置,啟動公司中高層經(jīng)營管理人才培訓“領航計劃”,為管理升級等做好人才儲備。(評:華財會計12名董監(jiān)高,50后2人,60后5人、70后4人,85后 1人,后浪不夠。華財會計的董事長說:華財會計在期昐高端人才到華財來施展才華。)

在戰(zhàn)略合作方面,公司繼續(xù)與財稅系統(tǒng)供應商、金融機構、教育行業(yè)高職類院校以及重點園區(qū)達成緊密戰(zhàn)略合作,合作廣度和深度不斷拓展。報告期內,公司通過與金融機構的緊密合作,實現(xiàn)“財務稅務-金融”的一體化和一站式服務,幫助中小微企業(yè)解決“財-稅-銀”方面的多種難題;通過與高職類院校合,作為學校提供會計真賬實操教育課程和企業(yè)財稅課堂;通過與系統(tǒng)服務商進行多角度合作,加強與優(yōu)秀系統(tǒng)商在產(chǎn)品打包、客戶增值、信息挖掘等方面的深度合作。報告期內,公司總體經(jīng)營情況穩(wěn)定,客戶群體繼續(xù)擴大,“華財聯(lián)盟”等新的經(jīng)營方式為未來持續(xù)快速發(fā)展儲備經(jīng)驗、積累能力。

對財稅服務行業(yè)的分析和判斷

一、報告期內,我國政策環(huán)境有利于公司所在行業(yè)發(fā)展。

1.營商環(huán)境進一步改善,市場主體數(shù)量持續(xù)增長,有利于擴大財稅服務市場規(guī)模。

2.相關法律法規(guī)不斷完善,促進財稅服務行業(yè)規(guī)范發(fā)展。

2019 年,為貫徹落實“放管服”改革,促進代理張行業(yè)健康發(fā)展,財政部印發(fā)《財政部關于修改<代理記賬管理辦法>等 2 部部門規(guī)章的決定》(財政部令第98號),對《代理記賬管理辦法》(財政部令第80號)進行修改,取消申請材料中的各項證明,進一步壓縮法定審批時限,并放寬主管代理記賬業(yè)務負責人、從業(yè)人員條件;

貫徹落實《國務院關于在自由貿易試驗區(qū)開展“證照分離”改革全覆蓋試點的通知》(國發(fā)〔2019〕25 號)精神,推動代理記賬行政審批在自貿區(qū)實行“告知承諾”改革;貫徹落實國務院“一網(wǎng)通辦”工作部署,推動各省政務服務平臺與全國代理記賬機構管理系統(tǒng)有效對接;升級完善全國代理記賬機構管理系統(tǒng),梳理目錄清單,建立數(shù)據(jù)接口,暢通數(shù)據(jù)渠道,推動實現(xiàn)跨層級、跨部門、跨系統(tǒng)的數(shù)據(jù)互聯(lián)和信息共享。通過上述改革舉措,大大激發(fā)代理記賬服務市場的活力和動力。

2019 年財政部還對外發(fā)布了《會計法》修訂草案征求意見稿,修訂草案明確企業(yè)會計業(yè)務可以委托經(jīng)批準從事代理記賬業(yè)務的中介機構代理記賬,同時在“法律責任”部分,增加了代理記賬機構的法律責任的規(guī)定。這將會促進代賬機構規(guī)范運行,提升服務質量。

同時,隨著國家財稅改革的逐步深化,為財稅服務行業(yè)打開新的空間。從 2019年1月1日起新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》全面施行,個人所得稅納稅人將迎來“專項附加扣除”這一新的減稅措施,個稅改革紅利得到全面釋放。

通過上述政策措施,財稅服務行業(yè)規(guī)則和標準日趨完善,有利于進一步規(guī)范行業(yè)行為,促進行業(yè)健康發(fā)展,全面激發(fā)市場活力。

(三)技術環(huán)境:IT 和互聯(lián)網(wǎng)等技術發(fā)展迅猛,有利于財稅服務行業(yè)創(chuàng)新變革發(fā)展

從技術層面看,財稅服務與計算機、互聯(lián)網(wǎng)技術的結合非常緊密,技術的創(chuàng)新和進步為行業(yè)提高效能、降低成本、打破邊界、提升價值提供了非常大的助力。

在 IT、數(shù)據(jù)處理以及互聯(lián)網(wǎng)技術日新月異的當下,財稅服務行業(yè)的服務內容、服務模式、交付模式等都發(fā)生很大變化。一是財稅服務工具和平臺發(fā)生變化。二是服務模式發(fā)生變化。三是服務內容更加豐富。財稅服務行業(yè)能夠基于財務數(shù)據(jù)的處理,為客戶提供財務大數(shù)據(jù)分析、融資等服務內容,為客戶創(chuàng)造更大價值。總的來說,技術進步推動了財稅服務行業(yè)的技術創(chuàng)新和變革。

二、行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

(一)財稅服務機構數(shù)量繼續(xù)增長

截至2019年年底,全國執(zhí)證代理記賬機構共45286家,較上年同期增長43.65%(其中,新申請執(zhí)證代理記賬機構共16741家,較上年同期增長 121.94%),代理服務企業(yè)共 221.98萬家,較上年同期增長 32.88%。截至 2018 年年底,全國會計師事務所 7862 家(不含分所) ,其中合伙制會計師事務所 3878 家,有限責任會計師事務所 3984 家。

(二)財稅服務行業(yè)競爭加劇

在政策、技術、資本等多方面因素驅動下,行業(yè)整合加速,行業(yè)內機構以及行業(yè)上下游相關企業(yè)進行合作發(fā)展之勢明顯,在這種情況下,行業(yè)內的競爭無疑加劇,財稅服務機構的競爭不再是單個企業(yè)與企業(yè)之間的競爭,而是平臺與平臺之間的競爭、生態(tài)圈與生態(tài)圈之間的競爭。

三、行業(yè)發(fā)展趨勢

(一)財稅服務行業(yè)市場規(guī)模繼續(xù)擴大

(二)財稅服務行業(yè)發(fā)展模式分化,以縱向專業(yè)化為主

隨著財稅服務行業(yè)的發(fā)展,將會有橫向多元化和縱向專業(yè)化兩種模式,在目前階段,對于代賬、會計服務和財稅服務還沒有打穿打透的情況下,行業(yè)仍然沿著縱深專業(yè)化方向發(fā)展,以財稅服務為核心的服務鏈條不斷細化、下沉和擴展。

(三)財稅服務行業(yè)平臺化發(fā)展趨勢逐漸明朗

在激烈的市場競爭環(huán)境下,競爭形態(tài)將會發(fā)生變化,競爭沿著公司競爭——平臺競爭——生態(tài)競爭方向演化。行業(yè)內小而美的公司將聚集在平臺上,聚集在大品牌下面,實現(xiàn)成本更低、效率更高、效益更好。(評:想做平臺、做生態(tài)的不止一家)

(四)財稅服務行業(yè)整合不斷加強,集中度將不斷提高

可以對標國外財稅服務行業(yè)的發(fā)展來看國內,美國財稅服務行業(yè)的兩家巨頭 H&R Block 和 Intuit占到市場份額的 50%以上,國內行業(yè)短時間內無法達到,預計在3-5年內,三五十家的企業(yè)能夠聚集起來,占到整個中國代賬市場的 20%-30%。5-10年內,這20%-30%的份額將會被3-5家企業(yè)分割。行業(yè)集中度越來越高,是大勢所趨。

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